Текущий год является завершающим, когда предприниматели могут добиваться компенсации затрат от государства при приобретении онлайн-кассы. Аппарат должен был пройти регистрационные процедуры до июля настоящего года. Претендовать на возмещение трат могут ИП, работающие без наемного персонала.
Кому положен вычет
Воспользоваться налоговыми послаблениями при приобретении ККТ-онлайн собственники бизнеса могут в следующих случаях:
- Предпринимательская работа ведется с использованием ЕНВД либо патента. Если деятельность осуществляется в сфере общепита либо розницы, то вычет по ЕНВД за кассовый аппарат у ИП используется при отсутствии наемного персонала.
- Эксплуатация кассового оборудования осуществляется с применением ЕНВД либо ПСН.
- Параметры устройства должны соответствовать нормативам, установленным ФЗ РФ № 54 (соответствие по уровню качества и модернизации). Касса должна пройти регистрацию в ФНС и иметь доступ к базе фискальных данных.
ИП, деятельность которых предполагает другие системы налогообложения, не наделены возможностью получения компенсации за покупку ККТ-онлайн.
Обратите внимание! Вычет не будет предоставлен за временной промежуток со дня покупки до регистрации в ФНС.
Не каждый ИП, действующий по ЕНВД, может получить компенсацию от государства за покупку ККТ. Вычет не положен следующим категориям:
- ИП, работающие на ЕНВД либо ПСН с наемными работниками;
- занимающиеся общепитом, розницей;
- зарегистрировавшие интернет-кассу с 2017 года до июля 2018 года.
Предприниматели, действующие с соблюдением каждого обозначенного параметра, могли воспользоваться вычетом на протяжении 2018 года. Также послабления не предусмотрены для прочих предпринимателей, узаконивших ККТ, начиная с 2017 года по 1 июля 2019 года.
Требования по возврату вычета
Собственники бизнеса могут рассчитывать на налоговые послабления при соблюдении определенных условий:
- аппарат должен быть принят фискальным ведомством на учет;
- модель должна присутствовать в списке ФНС, размещенном на интернет-сервисе ведомства;
- регистрация ККТ прошла до 1.07.2019 года (последние дни регистрации 29 и 30 июня);
- затраты на приобретение кассовой техники раньше не учитывались собственником бизнеса при расчете НДФЛ.
Для получения возмещения за кассовый аппарат ИП на ЕНВД надо включить в вычет следующие траты:
- цена ККТ-онлайн;
- стоимость программного продукта и фискального накопителя;
- цена сервиса по установке и настройке интернет-кассы;
- обновление аппарата;
- услуги оператора фискальных данных;
- установка обновленных механизмов;
- ремонт ККТ и другие затраты, обозначенные в ФЗ РФ № 54.
Сроки получения вычета
Послабление от властей способствует понижению суммы налога на вмененный доход, который рассчитывается:
- за квартал, когда происходила регистрация 1-го либо нескольких аппаратов;
- за последующий квартал, который выберет предприниматель, вплоть до законодательно определенной даты, когда завершается временной промежуток использования вычета.
Налоговая льгота используется собственниками бизнеса на ЕНВД до следующих дат:
- при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности без наемного персонала – до начала 4 квартала 2019 года;
- при наличии наемного персонала вычет предоставлялся вплоть до 4 квартала 2018 года.
Важно! Владельцы нескольких ККТ-онлайн могут разбить налоговые послабления на несколько периодов.
Собственнику бизнеса для получения налогового вычета за онлайн-кассу потребуется сделать декларацию на ЕНВД. При оформлении налоговой льготы в качестве возмещения излишней переплаты следует руководствоваться нормативами, закрепляемыми ст. 78 налогового законодательства.
Сумма возврата
Какой размер вычета? В соответствии с действующими законодательными нормативами на каждый кассовый аппарат, работающий в онлайн-режиме, ИП может оформить льготу до 18 тысяч рублей. При затратах на оборудование, превышающих обозначенную сумму, увеличить вычет не получится. Если ККТ-онлайн дешевле, то возмещению подлежит затраченная сумма.
Если предпринимательская деятельность связана с одновременным использованием ЕНВД и ПСН, вычет предоставляется по одному виду налогообложения.
Порядок получения
В зависимости от используемой схемы налогообложения меняется способ оформления вычета, положенного за приобретение онлайн-аппарата. Обязательным требованием является наличие чеков и накладных на покупку кассы.
После подачи документов сотрудники налоговой службы на протяжении 90 дней примут решение о предоставлении вычета либо об отказе в нем. В случае отказа предприниматель будет оповещен в письменной форме. Для получения вычета потребуется направить в фискальную структуру уточненную декларацию.
На ЕНВД
Как получить вычет за кассу онлайн ИП на ЕНВД? Для предоставления льготы предпринимателю потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за квартал. В ней отображаются данные о тратах на приобретение ККТ-онлайн. Документ подкрепляется чеками и другими свидетельствами, удостоверяющими приобретение оборудования. Учитываются траты предпринимателя на:
- приобретение кассовой техники;
- покупку фискального накопителя;
- установку программного продукта;
- регулировку устройства программистами.
Сведения об оборудовании и размере компенсации отражаются в определенных блоках декларации.
Дополнительная информация! Бизнесмен может вернуть денежные средства с налогов, уплаченных в предыдущие периоды. Для этого потребуется направить в фискальные органы заявление на возврат налогов, уплаченных с излишком.
Пакет документации на оформление вычета рекомендуется подкрепить пояснительной запиской. В ней должна присутствовать информация о ККТ-онлайн:
- модель аппарата;
- заводской номерной знак;
- регистрационный номер, присвоенный налоговым ведомством;
- дата регистрации;
- общие траты на приобретение одного устройства (не могут превышать 18 тыс. руб.);
- итоговые затраты на покупку и установку кассы, которые понижают сумму налога, подлежащего перечислению в казну страны.
Пакет собранной документации вместе с пояснительной запиской направляется в фискальный орган, в котором зарегистрирован собственник бизнеса и куда нужно оплатить налоги.
На УСН
В соответствии с законодательством правом на использование налогового вычета обладают бизнесмены, работающие на патенте либо на ЕНВД. Предприниматели на УСН не могут использовать налоговую льготу при покупке онлайн-оборудования. Но если предпринимательская деятельность основана на использовании 2-х систем налогообложения (УСН и патента либо упрощенки и вмененки), то получить вычет можно. Для его оформления касса должна применяться на одном из видов деятельности, установленном законодательством (ЕНВД либо ПСН).
Если в предпринимательской деятельности одновременно используется ЕНВД и УСН, то для предоставления налогового послабления бизнесмену потребуется передать в фискальное ведомство декларацию. В ней должны быть зафиксированы траты ИП на приобретение и установку устройства с выходом в интернет.
Предприниматели, применяющие упрощенку и патент, подают в фискальную структуру уведомление для получения налогового послабления. В документе обозначается информация о предпринимателе, патенте и приобретенном кассовом оборудовании.
В уведомлении на оформление вычета предпринимателя, работающего на ПСН, присутствуют следующие материалы:
- наименование отделения ФНС;
- ФИО, адресные данные, индивидуальный налоговый номер бизнесмена;
- номер патента и период его действия;
- сроки уплаты уменьшаемой суммы;
- сумма уменьшения платежей;
- модель кассового оборудования;
- заводской номерной знак;
- дата регистрации аппарата в налоговой;
- регистрационный номер;
- величина расходов на приобретение кассового оборудования с выходом в интернет;
- завершается документ датой составления и подписью предпринимателя.
Уведомление также должно подкрепляться чеками и накладными, удостоверяющими траты бизнесмена на приобретение и установку кассы-онлайн.
На определенные виды деятельности власти страны отсрочили предельную дату установки кассового оборудования до 2021 года. В настоящее время приобретение касс для таких бизнесменов не обязательно. Но право на использование налоговой льготы не продлевалось. Если онлайн-аппаратура не зарегистрирована до июля 2019 года, то воспользоваться послаблением не получится.
Следовательно, в настоящее время воспользоваться вычетом за купленный онлайн-аппарат смогут бизнесмены на ЕНВД и ПСН, поставившие его на учет до конца июня 2019 года. Чтобы получить деньги от налоговой, достаточно направить в фискальное ведомство декларацию либо уведомление с чеками и накладными, подтверждающими приобретение кассы, подключенной к Всемирной сети.