Отсрочка по онлайн-кассам для ЕНВД до 2021 года — кто получил отсрочку

С 2017 года вступил в силу закон, обязывающий всех ИП и юридических лиц перейти на пользование ККТ. Однако в последней поправке была дана отсрочка по онлайн-кассам для ЕНВД до 2021 года. Льготы коснулись ИП, продающих товары собственного производства и оказывающих услуги населению.

Закон по отсрочке онлайн-касс для ИП до 2021 года

Онлайн-касса (ККТ) — это специальный аппарат, внутри которого находится встроенный чип. Фискальный накопитель считывает данные о каждой операции, которая проходит через кассу, — будь то наличный или безналичный платеж. В отличие от старых версий, ККТ обладают еще одним преимуществом: они подключены к интернету и сразу же записывают информацию на чип, а уже оттуда данные передаются в налоговую. Если раньше владельцы отвозили контрольные ленты в ФНС самостоятельно, что давало возможность для различного рода махинаций, то теперь электронные устройства передают информацию автоматически.

И в онлайн-кассах есть как минимум один плюс — благодаря им предпринимателям больше не нужно регулярно посещать налоговую. Да и документация значительно сократилась. Что касается государства, то оно получает возможность отслеживать не только доход или сумму операций, но и категории покупок. Таким образом можно легко отслеживать, как, к примеру, меняется цена и спрос на картофель или молоко в разных регионах. Выгода от онлайн-касс есть и у покупателей. С каждой покупки они получают чеки, которые подтверждают платеж. А это значит, что сделки становятся более защищенными и люди могут вернуть некачественный товар обратно.

Закон № 54-ФЗ «О применении ККТ» появился еще в 2003 году. Но только в 2016 его утвердили, а в 2017 он вступил в силу. С начала июля 2019 перейти на онлайн-кассы должны были абсолютно все предприниматели. Но так как изменения были достаточно серьезными, а процесс перехода небыстрым, то была дана отсрочка на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН до 2021 года. Кроме того, ряд поправок был введен и до этого:

• До 1 июля 2018 года кассы могли не приобретать магазины, торгующие в розницу, и кафе с сотрудниками. Также до этого момента закон не касался тех предпринимателей, которые принимали оплату через клиент-банк.
• До 1 июля 2019 года отсрочку продлили ИП в сфере общепита и розничной торговли. Важным условием было отсутствие в компании наемных сотрудников.
• До 1 июля 2021 года разрешили не покупать кассы ИП на вмененке и патенте, занятым в сфере торговли и оказания услуг.

На кого распространяется закон об отсрочке

До 2021 года у самозанятых граждан есть возможность определиться, хотят ли они оформиться как ИП или остаться в том же статусе. В первом случае им нужно будет приобретать ККТ, а во втором нет. Деньги можно не тратить следующим ИП:

• Занимающимся торговлей через вендинговые автоматы, в которых один товар стоит не более 100 рублей.
• Аптекам в селах.
• Предприятиям в труднодоступных населенных пунктах, включенным в соответствующий список региональных властей.
• Самозанятым, т.е. работающим на себя. Этот вариант возможен только в Московской и Калужской областях, а также в Москве.
• Торговым точкам, продающим в розлив питьевую воду или молоко.
• Газетным киоскам.
• ИП, продающим бахилы в розницу.

Также ККТ при безналичной оплате может не применяться, если:

• Оказываются образовательные услуги в сфере образования.
• Дома, дворцы культуры и другие социально-культурные учреждения оказывают услуги в области культуры.

Получается, что большинству предпринимателей, даже если они и так выписывали чеки, придется приобрести онлайн-кассы. При этом не важно, чем именно они занимаются: торгуют, работают на себя или оказывают услуги. Даже курьерам, которые доставляют товары, придется пользоваться ККТ для того, чтобы выбить чек. Изменения затронули интернет-магазины, репетиторов и производителей одежды.

Однако, некоторым категориям все же была дана еще одна отсрочка по ККТ до 2021 года. К ним относятся:

• ИП без сотрудников, торгующие товарами собственного производства. При этом не играет значения, продают продукты оптом или в розницу.
• ИП без сотрудников, оказывающих услуги населению. Например, фотографам, репетиторам, няням или программистам.
• Предпринимателям, которые выполняют какие-либо работы. Например, многие ИП оказывают услуги по бухучету для компаний. К этой категории можно отнести и мелкое производство на заказ, ремонтные и строительные работы и т.д.

Однако, некоторые понятия в законе указаны достаточно размыто. К примеру, не очень ясно, что же такое «товары собственного производства». А так как конкретного официального определения не существует, то этот вопрос вызывает множество дискуссий. К примеру, ИП делает собственные кружки из керамики, а затем их продает. А другой бизнесмен закупает готовую продукцию и печатает на ней изображения. Во втором случае ИП не сможет получить отсрочку, так как товарами собственного производства считаются те, которые произведены на территории предпринимателя. Если же сырье получено от другого хозяйствующего объекта, то деятельность ИП будет приравнена к торговле.

На кого не распространяется данный закон

Так как закон об обязательном введении онлайн-касс появился еще в 2017 году, скорее всего, это последний перенос сроков. Большинство компаний уже перешли на новые ККТ и применяют их в работе. В этот перечень входят:

• интернет-магазины;
• ИП, торгующие акцизными товарами (сигаретами, алкоголем);
• ИП на УСН или ОСНО;
• предприятия с наемными сотрудниками;
• предприниматели, работающие в сфере общественного питания и розничного сбыта (товаров не собственного производства).

Отсрочка не распространяется и на те ИП, которые оформили трудовой договор с наемным сотрудником или сменили сферу деятельности. К примеру, если гражданин продает через интернет-магазин свои образовательные курсы, то применение отсрочки на него распространяется. Но если он решил добавить к ассортименту сувенирную продукцию или нанял сотрудника, то под льготные условия он уже не попадает. В этом случае бизнесмену необходимо в течение месяца сообщить об изменениях в налоговую, купить кассу, зарегистрировать ее и поставить на учет.

Освобождение от необходимости приобретать ККТ в законе предусмотрено для следующих организаций:

• работающих в сфере ЖКХ, охраны или образования и оказывающих услуги населению;
• курьерских и транспортных компаний, а также тех ИП, которые торгуют, привлекая курьеров.

Полноценной отсрочки им не дали, но разрешили не выдавать отдельный чек за возврат или аванс. Вместо бумажного они могут показать клиентам QR-код или отправить документ на электронную почту. Особенно это удобно для тех компаний, которые используют облачные ККТ. Установка такого виртуального ПО позволяет хранить все данные на сервере и удаленно контролировать торговую точку. Виртуальная онлайн-касса актуальна для магазинов, которые занимаются только онлайн-продажами.

Другие изменения в законе

Закон об онлайн-кассах неоднократно дополнялся и улучшался. Главной целью изменений было постепенное и мягкое внедрение ККТ, которое бы не повлияло на деятельность бизнеса. Самые значительные поправки были приняты в 2018 году:

• Владельцам индивидуальных вендинговых автоматов разрешено использовать одну онлайн-кассу для нескольких точек. Но при этом объектами торговли не должны быть акцизные товары или техника, а на дисплее после покупки должен отображаться QR-код.
• Кассовый чек должен отправляться на электронную почту или в виде SMS на номер клиента. В некоторых случаях его можно не печатать. Также ККТ должна сохранять данные на фискальном накопителе и отправлять их в налоговую.
• К системе расчетов теперь относятся не только наличные и безналичные средства, но и авансы, предоплаты, платежи с помощью бонусов или электронных денег. То есть чек обязаны выдавать даже в том случае, когда покупатель оплатил товар Яндекс-деньгами.

• QR-код обязательно должен отображаться в напечатанном чеке.
• После ликвидации компании снимать с учета онлайн-кассу не нужно: это произойдет автоматически.
• При расчете между ИП и компаниями добавились новые реквизиты, которые необходимо указывать в чеках.
• Предпринимателям, продающим билеты на культурные мероприятия, работающим в сфере перевозок и предлагающим определенные услуги, разрешено формировать единый документ, в котором отражаются все операции за расчетный период продолжительностью не более месяца.
• Организации, ведущие бизнес в сфере ЖКХ, могут выдавать чеки только по требованию клиентов. При этом они имеют право на отсрочку до 10 дней.

Принятые изменения в «Законе об онлайн-кассах» облегчают переход на новый режим работы для многих предпринимателей.

Особенности отсрочки по онлайн-кассам для ЕНВД

Для небольших предприятий покупка онлайн-кассы может существенно ударить по бюджету. Средняя стоимость ККТ — 20 000 рублей, и это не учитывая траты на настройку и обслуживание аппарата. Именно поэтому некоторым категориям ИП положен вычет. Оформить компенсацию могут предприниматели на ЕНВД или ПСН, работающие в сфере торговли или питания и купившие и зарегистрировавшие аппарат до начала июля 2019 г.

Еще одна особенность отсрочки — совмещение нескольких режимов налогообложения. Если «вмененку» совмещают с УСН, то онлайн-кассу приобретать все равно нужно. В противном случае будет зафиксировано нарушение.

Штрафы за нарушение закона

Продление сроков отсрочки для ЕНВД — это важное послабление, которое позволяет многим предпринимателям отложить (но не отменить) дорогостоящую покупку. Но перед этим нужно внимательно изучить законодательство и понять, имеет ли ИП право продлить период без ККТ. Иначе можно попасть под штрафные санкции ФСН, которые могут достигать 30 тысяч рублей.

• Если ИП не имеет право отсрочить покупку ККТ, но при этом все еще не приобрел кассу, то штраф составит 25% или 50% от полученной выручки. При этом размер платежа не может быть меньше 10 000 рублей.
• Повторное нарушение вкупе с большой суммой выручки грозит временным отстранением предпринимателя.
• Отсутствие бумажного или электронного чека в зависимости от ситуации может обойтись в 2 тысячи рублей.
• Если касса была куплена и зарегистрирована, но не соответствует обозначенным законом условиям, то штраф будет 1 500 — 3 000 рублей.

Если нарушение было зафиксировано в первый раз, то компания может отделаться простым предупреждением. Но за повторное несоблюдение законопроекта уже придется «отвечать рублем». ККТ стоит немало, но гораздо проще купить аппарат вовремя и поставить его на учет.

Несмотря на сложности, связанные с переходом на новые кассы, эта реформа принесет всем участникам немало пользы. Покупатели будут больше доверять продавцам, а государство сможет отслеживать изменения цены и начислять справедливый налог. Однако еще несколько лет ряд ИП могут заниматься своими делами, не беспокоясь о покупке ККТ. К этим категориям относятся предприятия без работников, торгующие товарами собственного производства или оказывающие услуги населению. В остальных случаях отсрочка не предоставляется, поэтому лучше не переносить покупку и зарегистрировать онлайн-кассу как можно быстрее.